計劃是一種靈活性和適應(yīng)性的工具，也是一種組織和管理的工具。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的計劃嗎？以下是小編為大家收集的計劃范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

檔案檢查評價工作計劃 學(xué)籍檔案檢查工作計劃通用篇一

（一）將城鄉(xiāng)建設(shè)委員會承擔(dān)的擬訂全城鄉(xiāng)規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃審批管理、城鄉(xiāng)規(guī)劃監(jiān)察及擬訂城鄉(xiāng)規(guī)劃具體政策等職責(zé)劃入規(guī)劃局。

（二）將城鄉(xiāng)建設(shè)委員會承擔(dān)的全城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃等各類規(guī)劃職責(zé)劃入規(guī)劃局。

（三）將城鄉(xiāng)建設(shè)委員會承擔(dān)的工程建設(shè)檔案管理、建設(shè)工程設(shè)計等職責(zé)劃入規(guī)劃局。

（四）將國土資源局承擔(dān)測繪（勘察）行業(yè)管理職責(zé)劃入規(guī)劃局。

二、主要職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國家、省有關(guān)城鄉(xiāng)規(guī)劃、測繪（勘察）管理、工程檔案管理的法律法規(guī)；根據(jù)國家、省有關(guān)城鄉(xiāng)規(guī)劃、測繪（勘察）管理、工程檔案管理的方針、政策、技術(shù)標準、規(guī)程、辦法，研究制定全城鄉(xiāng)規(guī)劃、測繪管理、工程管理的具體政策、技術(shù)標準、規(guī)程、辦法并組織實施。

（二）根據(jù)城鄉(xiāng)發(fā)展戰(zhàn)略、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，研究編制城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、域城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、城總體規(guī)劃、分區(qū)規(guī)劃、詳細規(guī)劃及協(xié)調(diào)編制各專項規(guī)劃；負責(zé)審定縣人民政府所在地鎮(zhèn)的總體規(guī)劃；負責(zé)指導(dǎo)編制鎮(zhèn)總體規(guī)劃、鄉(xiāng)規(guī)劃和村莊規(guī)劃。

（三）會同國土部門、^v^門擬訂城規(guī)劃區(qū)內(nèi)年度土地出讓計劃和建設(shè)計劃；負責(zé)組織域內(nèi)重大基礎(chǔ)設(shè)施選址；負責(zé)核發(fā)城規(guī)劃區(qū)內(nèi)和域重點發(fā)展區(qū)域內(nèi)建設(shè)項目的《建設(shè)項目選址意見書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃核實合格證》；負責(zé)審定規(guī)劃審批項目的放線、驗線工作。

（四）負責(zé)城規(guī)劃區(qū)內(nèi)和域重點發(fā)展區(qū)域建設(shè)用地、建設(shè)工程的批后監(jiān)督檢查；負責(zé)有關(guān)行政復(fù)議，調(diào)查處理有關(guān)投訴和舉報案件；負責(zé)監(jiān)督檢查域規(guī)劃執(zhí)行情況。

（五）負責(zé)全城鄉(xiāng)規(guī)劃、勘察、測繪等行業(yè)管理及勘察、測繪項目的登記管理；負責(zé)勘察、測繪產(chǎn)品審查驗收；負責(zé)全勘察、測繪場、測量標志等管理。

（六）負責(zé)全規(guī)劃設(shè)計和測繪（勘察）單位的資質(zhì)管理；負責(zé)城鄉(xiāng)規(guī)劃行業(yè)信息收集、整理和利用；負責(zé)全城鄉(xiāng)各類規(guī)劃、工程建設(shè)檔案的收集、接收、保管和利用等工作。

（七）承辦政府和規(guī)劃委員會交辦的其他事項。

三、內(nèi)設(shè)機構(gòu)

根據(jù)上述職責(zé)，規(guī)劃局設(shè)6個內(nèi)設(shè)機構(gòu)：

（一）辦公室

負責(zé)文電、信息、文字綜合和對外聯(lián)絡(luò)工作；負責(zé)安全、保衛(wèi)、保密、會務(wù)管理等工作；負責(zé)黨建、精神文明建設(shè)工作；負責(zé)人事勞資、檔案管理等工作；負責(zé)辦理人大代表建議、政協(xié)提案工作。

（二）財務(wù)科

負責(zé)擬訂局財務(wù)管理方面的規(guī)章制度，并對直屬單位的財務(wù)進行監(jiān)督管理；負責(zé)局機關(guān)財務(wù)管理工作；負責(zé)各項專項資金使用及預(yù)算審核工作；配合各部門籌措、籌集各專項資金。

（三）規(guī)劃編制管理科

組織編制城總體規(guī)劃、詳細規(guī)劃、各類專項規(guī)劃；負責(zé)審定縣人民政府所在地鎮(zhèn)的總體規(guī)劃，指導(dǎo)編制鎮(zhèn)、鄉(xiāng)及村莊的規(guī)劃及政府確定的重點發(fā)展區(qū)域的控制性詳細規(guī)劃的備案工作；負責(zé)城鄉(xiāng)規(guī)劃的公告、公布及組織聽證、評審等工作；負責(zé)擬訂城規(guī)劃區(qū)內(nèi)年度規(guī)劃編制計劃等工作；負責(zé)出具城規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地出讓條件等工作。

（四）建筑規(guī)劃管理科（行政審批辦公室）

負責(zé)規(guī)劃區(qū)內(nèi)建筑工程項目選址，審查建筑工程項目的修建性詳細規(guī)劃方案；負責(zé)城規(guī)劃區(qū)內(nèi)歷史文化風(fēng)貌區(qū)和城規(guī)劃區(qū)內(nèi)建筑立面、色彩、圍墻、大門等內(nèi)容的規(guī)劃管理及審批；負責(zé)臨時建設(shè)用地和臨時工程審批；負責(zé)核發(fā)《建設(shè)項目選址意見書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃核實合格證》。

（五）政規(guī)劃管理科

負責(zé)城規(guī)劃區(qū)內(nèi)各種道路橋梁、電訊、給水、供暖、油氣、有線電視及油田井場、油氣管線等規(guī)劃選址和工程規(guī)劃方案的管理工作；負責(zé)戶外廣告、牌匾、站牌的審批工作；負責(zé)政交通及管線等臨時用地、臨時工程的審批工作；組織政工程竣工的規(guī)劃驗收。

檔案檢查評價工作計劃 學(xué)籍檔案檢查工作計劃通用篇二

一、指導(dǎo)思想：

本學(xué)期學(xué)籍工作以貫徹^v^理論和“三個代表”的思想為指導(dǎo)，落實學(xué)校工作計劃，緊緊圍繞教育改革與發(fā)展這一中心，繼續(xù)鞏固“雙高”普九成果。認真按照教育局工作部署的要求，做好本校的學(xué)籍管理工作，使學(xué)籍管理工作向制度化、規(guī)范化、信息化的軌道邁進，促進學(xué)校教育教學(xué)工作穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、工作目標

1.加強學(xué)習(xí)，提高認識。抓好學(xué)籍管理工作，依法治校、依法治教，保證學(xué)校協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、均衡發(fā)展。

2.嚴格按照規(guī)定，做好轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、休學(xué)、復(fù)學(xué)等有關(guān)登記工作。

3.做好本學(xué)區(qū)適齡兒童入學(xué)的登記等有關(guān)工作。 4.做好流動人口子女入學(xué)的登記等有關(guān)工作。

5.做好學(xué)籍檔案管理，使其達到規(guī)范化、科學(xué)化、信息化。 6.加大學(xué)籍管理工作力度，做好控輟保學(xué)工作。千方百計幫助保護適齡兒童受到規(guī)定年限的義務(wù)教育，實現(xiàn)義務(wù)教育階段輟學(xué)率為零的目標。

三、主要措施

1、加強學(xué)習(xí)，提高認識。學(xué)籍管理是義務(wù)教育教學(xué)管理的重要內(nèi)容之一，也是全面提高素質(zhì)教育，使全體學(xué)生主動發(fā)展，保證學(xué)校協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、均衡發(fā)展的前提。為了使這項工作抓實抓深，本學(xué)期初學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)就召開由班主任參加的學(xué)籍會議，反復(fù)學(xué)習(xí)省、市、區(qū)下發(fā)有關(guān)文件精神和學(xué)籍管理細則，結(jié)合我校的工作實際，研究制定了相應(yīng)的學(xué)籍管理措施。成立學(xué)校學(xué)籍管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全學(xué)籍管理的相關(guān)制度。制定了管理目標，層層落實責(zé)任，要求班主任和家長建立包保責(zé)任制，為保證學(xué)校協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、均衡發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

2、規(guī)范管理，落實到位。全體教師必須按照相關(guān)規(guī)定的相關(guān)要求，深入理解、領(lǐng)會落實其精神實質(zhì)。嚴格遵守本校制定的學(xué)籍管理工作制度，做好轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、休學(xué)、復(fù)學(xué)等相關(guān)工作。我校加強了轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入學(xué)生的學(xué)籍規(guī)范管理，做到轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入各項相關(guān)手續(xù)齊全，做到轉(zhuǎn)出有接收證明，轉(zhuǎn)入有轉(zhuǎn)學(xué)證明。同時把工作的重點落實在學(xué)生轉(zhuǎn)出的工作上，嚴把學(xué)生的轉(zhuǎn)出關(guān)，認真審查轉(zhuǎn)出學(xué)生的相關(guān)手續(xù)。凡是要求轉(zhuǎn)出的學(xué)生，先由家長提出申請，并提供前往就讀學(xué)校的接收證明和教育主管部門的蓋章。學(xué)籍管理員先進行審查轉(zhuǎn)出學(xué)生相關(guān)手續(xù)，再到校長處審批、簽字，方可辦理相關(guān)轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)。由于我校學(xué)籍管理工作做到有條不紊地開展，才使我校的辦學(xué)秩序穩(wěn)定，辦學(xué)效益均衡的向前發(fā)展。學(xué)籍工作的規(guī)范管理，為促進學(xué)校的教育教學(xué)工作起到了保駕護航的作用。

3、深入基層，摸底調(diào)查。每年的開學(xué)初組織教師深入社區(qū)認真宣傳貫徹義務(wù)教育相關(guān)政策，對本轄區(qū)的適齡兒童情況進行摸底調(diào)查登記造冊做好統(tǒng)計，同時發(fā)放《義務(wù)教育入學(xué)通知書》，提前作好一年新生招生工作，使本學(xué)區(qū)內(nèi)的每位適齡兒童能就近入學(xué)就讀。

4、檔案管理，做到“三化”。我校十分重視學(xué)籍檔案的管理工作，做到“三化”管理，即規(guī)范化、科學(xué)化、信息化。學(xué)籍檔案是按照規(guī)定的相關(guān)要求，保存的資料具有規(guī)范性；學(xué)籍檔案的資料詳細記載著學(xué)生學(xué)籍的管理過程，具有科學(xué)性；學(xué)籍檔案為了保存完好查找方便，把學(xué)籍相關(guān)資料輸入微機，進行信息電子化管理。

6、嚴防流失，杜絕輟學(xué)。我校為了防止學(xué)生流失，杜絕輟學(xué)現(xiàn)象發(fā)生，采用了以下有力措施：一是認真落實課程計劃，做到開足開齊課程；二是減輕學(xué)生課業(yè)負擔(dān)；三是關(guān)注學(xué)困生、關(guān)愛貧困生；四是加強安全管理，優(yōu)化育人環(huán)境；五是杜絕體罰和變相體罰學(xué)生；六是依托家長和社會，合力做好控輟工作。

四、工作安排

檔案檢查評價工作計劃 學(xué)籍檔案檢查工作計劃通用篇三

在對城市規(guī)劃建設(shè)項目進行管理時，管理者只是注重項目施工之前與施工期間的工作，想要縮短時間并提升進度，能盡快完工，所以只是注重項目的建設(shè)而忽略了建設(shè)期間對項目檔案及資料的管理。部分城市規(guī)劃管理審批檔案在建設(shè)過程中，未安排專門的檔案管理者及儲存檔案的場所；部分城市規(guī)劃管理審批檔案的檔案管理者流動性強，且未經(jīng)培訓(xùn)，缺乏有關(guān)的檔案技能及知識，使得檔案的記錄、整理工作無法很好地進行，致使在建項目沒有相關(guān)嚴謹?shù)臋n案記錄。此外，查閱及應(yīng)用檔案期間，由于時常被人翻看和使用，就會給紙質(zhì)檔案帶來一定的破壞，更有部分初始資料沒有儲存在檔案部門中，給檔案的管理增加了困難，導(dǎo)致記錄不全面、跟蹤不到位[1]。

（二）缺乏管理檔案的有關(guān)制度

（三）檔案的記錄不全面，建立不合理，提交不準時

所有項目檔案都產(chǎn)生于建設(shè)與管理項目的過程中，是對各種有儲存價值的資料進行的記錄。近些年，各大城市進行的改擴建越來越多，參與到建設(shè)中的有關(guān)部門很多都不注重對在建項目的檔案進行管理。由于檔案存放的期限較久，部分資料在施工期間會有改變，如合約文件、監(jiān)測文件等。而且有些時候檔案管理者在進行管理時沒有很好地歸類并整理，亂丟亂放，致使相同性質(zhì)的檔案間沒有相應(yīng)的連接性，無法維持整體性、正確性、系統(tǒng)性，從而降低了檔案的作用及質(zhì)量。

（四）管理人員意識落后

部分城市規(guī)劃管理審批檔案管理人員的思想觀念落后，對于城市規(guī)劃管理審批檔案管理的動態(tài)認識不足。此外，對城市規(guī)劃管理審批檔案的宣傳不足，導(dǎo)致很多城市的居民都不了解城市規(guī)劃管理審批檔案的意義。

（一）政府應(yīng)加大動態(tài)管理的重視程度，提升檔案管理的完整性

城市規(guī)劃管理審批檔案管理工作對于一個城市的行階段性的知識灌輸，在工作之余學(xué)習(xí)如何更好地工作。審批檔案管理對于信息資源管理方面要求比較嚴格，要求工作人員要有良好的綜合素質(zhì)以及道德修養(yǎng)。通過建立一個高素質(zhì)的城市規(guī)劃管理審批檔案管理團隊，才能更好地為城市規(guī)劃管理審批檔案動態(tài)管理工作服務(wù)。

檔案檢查評價工作計劃 學(xué)籍檔案檢查工作計劃通用篇四

二業(yè)務(wù)建設(shè)，標準嚴格

我們把學(xué)習(xí)貫徹國家^v^公布施行的《機關(guān)文件材料歸檔范圍和文書檔案保管期限表》及《審計機關(guān)審計文件材料立卷，歸檔作業(yè)規(guī)程》，加強審計檔案基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)作為檔案管理的中心環(huán)節(jié)來抓，促進了我局檔案業(yè)務(wù)建設(shè)的發(fā)展。一是深入學(xué)習(xí)貫徹檔案法律法規(guī)，提高全體審計人員的檔案意識。我局先后將檔案法律法規(guī)列入了“四五”、“五五”普法規(guī)劃，利用多種行之有效的方式開展檔案宣傳教育活動，局機關(guān)法制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組還將檔案法律法規(guī)列入“五五”普法測試內(nèi)容進行考評。全體審計人員積極參與了市^v^組織的檔案法律法規(guī)知識競賽。通過對黨和國家檔案工作方針政策及法律法規(guī)的認真學(xué)習(xí)，使全局職工的檔案意識、檔案法制意識普遍增強，領(lǐng)導(dǎo)和審計人員重視檔案工作和做好檔案工作的自覺性明顯提高。二是聯(lián)系實際，建立健全檔案管理制度。針對審計部門實際，我們先后建立健全了《機關(guān)文書檔案管理制度》、《審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》和機關(guān)文書、業(yè)務(wù)、會計、科技檔案的分類大綱、歸檔范圍、保管期限表。制定了《檔案立卷歸檔制度》、《檔案安全保密制度》、《檔案利用制度》、《檔案保管制度》、《檔案工作人員職責(zé)》、《檔案統(tǒng)計制度》、《審計業(yè)務(wù)人員檔案工作職責(zé)》等規(guī)章制度，保證了機關(guān)檔案管理工作有章可循，管理規(guī)范。三是加強人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。我局專職和兼職檔案人員都先后參加了省審計廳及市^v^組織的各項審計檔案培訓(xùn)班及檔案知識學(xué)習(xí)班。局機關(guān)還在每年年終業(yè)務(wù)整訓(xùn)期間，采取以會代訓(xùn)，對全局兼職檔案人員進行檔案知識培訓(xùn)，在每年的年度立卷歸檔工作中，專職檔案人員深入到各業(yè)務(wù)科進行現(xiàn)場指導(dǎo)，幫助解決操作中遇到的難題，經(jīng)過堅持不懈的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，局機關(guān)專兼職檔案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高，現(xiàn)各科室兼職檔案人員都能較好地完成本部門的檔案工作任務(wù)。今年，我局抓住市^v^領(lǐng)導(dǎo)及其工作人員深入我局檢查指導(dǎo)檔案工作的機會，結(jié)合自身實踐，土動找差距，添措施，提出改進方案，通過干中學(xué)、學(xué)中干，提高了檔案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是狠抓檔案的規(guī)范化建設(shè)。認真開展了檔案年度立卷歸檔工作，確保了檔案資料收集齊全完整，整理規(guī)范，統(tǒng)一集中保管。截至目前為止，機關(guān)綜合檔案室保管的檔案資料有文書檔案、業(yè)務(wù)檔案、會計檔案、基建檔案、聲像檔案、重要文件匯集、審計學(xué)習(xí)資料共7個類別，其中文書檔案151卷，(永久19件，長期101件，短31件)；業(yè)務(wù)檔案1069卷；會計檔案166卷；基建檔案1卷；聲像檔案5卷；重要文件匯集41卷；學(xué)習(xí)資料2種146冊(套)。做到了分類準確，組卷科學(xué)合理，編號準確無誤，案卷質(zhì)量符合標準，排列符合規(guī)范要求。

三、設(shè)施配套，保管妥善

我局在抓機關(guān)檔案工作中，堅持軟件、硬件建設(shè)齊頭并進，切實加大對檔案管理的投入，較好地落實和保證了檔案管理的需要。一是檔案庫房面積不斷擴大。1994年我局還在靠租佃房屋辦公時，就安排有專門房間作檔案庫房。1996年我局遷址江北新區(qū)29號樓辦公后，專門安排有檔案庫房及辦公、閱覽室，面積約25平方米。2000年遷至現(xiàn)有辦公綜合樓后，局機關(guān)專門規(guī)劃安排了綜合檔案辦公室、查(借)閱室、裝訂室、庫房等工作場地，面積約40平方米，可容納局機關(guān)20年內(nèi)形成的檔案材料，保證了機關(guān)檔案的發(fā)展需要。二是檔案保管設(shè)施不斷完善。我局先后投入8萬余元改善檔案管理設(shè)施，購置了鐵皮檔案柜8組16個，空調(diào)機1臺，除濕機1臺，溫濕度計1只，計算機一套，復(fù)印機1臺，碎紙機1臺，滅火器2具，門窗均安裝了防護欄及防盜門，配置了深色避光窗簾等。三是管理安全。我們對綜合檔案室使用科學(xué)方法，采取通風(fēng)換氣、降濕降溫、定期對庫存檔案進行清點、整理、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，做到了無霉變、無褪色、無塵污。無蟲蛀鼠咬現(xiàn)象，無失泄密事件，保證了檔案管理的安全完整。

四、立足實際，開發(fā)利用

我局檔案開發(fā)利用，效果明顯。在搞好檔案管理的基礎(chǔ)上，加強檔案信息資源的開發(fā)利用，使檔案在為機關(guān)及社會服務(wù)方面發(fā)揮了重要作用。一是審計過程中的憑證作用?；趯徲嫻ぷ鞯奶厥庑?，一些審計項目往往與該被審單位以前年度經(jīng)濟活動具有延續(xù)性及關(guān)聯(lián)性，而以前年度對該單位的審計檔案無疑成為提高工作效率、確定審計工作重點最有力的憑據(jù)。二是配合其它執(zhí)紀執(zhí)法部門的服務(wù)作用。由于審計工作具有查帳優(yōu)勢，往往一些執(zhí)法部門借助審計部門業(yè)務(wù)檔案及時查清事實，正確處理。三是資料匯編的參考作用。我們借助檔案，先后撰寫了《*市審計局審計志》、《*市審計實踐與探索》《*市審計機關(guān)行政執(zhí)法責(zé)任制》、《*市審計局機關(guān)全宗介紹》、《檔案利用典型事例材料》、《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯編》、《專題文件匯集》、《會議簡介》等8種近110萬余字。檔案管理人員“一口清”、“一摸準”，提高調(diào)閱效率。

檔案檢查評價工作計劃 學(xué)籍檔案檢查工作計劃通用篇五

（一）建立風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的機制 審計項目風(fēng)險的大小不僅對事務(wù)所的利益造成直接影響，更是對審計項目的審計質(zhì)量控制起決定性的作用，因此審計風(fēng)險的識別和評估是每個事務(wù)所承接業(yè)務(wù)的關(guān)健。不論是執(zhí)業(yè)理念還是資源管理的支持系統(tǒng)中，在具體的審計業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，風(fēng)險的識別和評估始終貫穿交叉其中，通過不斷了解、判斷、改進的循環(huán)過程。注冊會計師在承接業(yè)務(wù)初期應(yīng)該對被審計對象背景環(huán)境充分了解，識別被審計對象重大錯報風(fēng)險并評估錯報風(fēng)險的程度。這個了解過程并不是只在業(yè)務(wù)初期進行，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中也應(yīng)該不斷地持續(xù)地跟進，根據(jù)新收集到的信息對被審計對象及其環(huán)境有新的認識和了解，不斷更新，客觀地了解客戶的內(nèi)外部環(huán)境和準確地識別評估其可能存在的所有重大錯報風(fēng)險，從而采取有效的審計程序和措施，控制審計風(fēng)險在可接受的范圍之內(nèi)。因此，事務(wù)所的審計質(zhì)量控制體系的業(yè)務(wù)執(zhí)行制度的每個環(huán)節(jié)包括客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、審計計劃、業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督與復(fù)核、咨詢意見分歧、業(yè)務(wù)工作底稿等也應(yīng)該充分體現(xiàn)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對的特點。

會計師事務(wù)所還應(yīng)該設(shè)計項目管理表對承接的業(yè)務(wù)實行實時控制，內(nèi)容應(yīng)包括項目號、防偽標識、完成進度、人員在崗情況及工時考核等具體內(nèi)容，貫穿項目的整個流程。會計師事務(wù)所能通過項目管理表知曉項目的進度情況，所耗人工，對人員在崗情況也有了解為人員在項目間的調(diào)配提供信息，讓事務(wù)所的管理層能從總體上把握事務(wù)所的整體項目運行情況和風(fēng)險控制情況。

（三）建立審計計劃機制 審計計劃是保證一項審計業(yè)務(wù)順利有序完成的根本保證。審計工作前制定科學(xué)合理詳盡的審計計劃能幫助審計人員思路清晰地有重點針對性地審查賬目，取得必要的審計證據(jù)并據(jù)此得出正確的審計結(jié)論，完成審計目標。編制審計計劃應(yīng)該有該項目的項目負責(zé)人完成，包括總體審計策略和具體審計計劃，編制完成后應(yīng)申報上級業(yè)務(wù)負責(zé)人審核批準才能予以執(zhí)行?？傮w審計策略用以確定審計范圍、時間和方向以及審計資源，并指導(dǎo)具體審計計劃的制定。具體審計計劃比總體審計策略更加詳盡，包括獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質(zhì)、范圍和時間等。具體審計計劃包含風(fēng)險評估程序、進一步審計程序和其他審計程序。審計計劃需要了解被審計單位的基本情況以及初步評價其內(nèi)部控制，了解被審計單位內(nèi)部審計工作的可利用性和擬依賴程度。初步判斷審計風(fēng)險并確定重要性水平，用來確定審計過程中所需要的審計證據(jù)的數(shù)量和擬實施的審計程序。在以風(fēng)險為導(dǎo)向的現(xiàn)代審計中，風(fēng)險評估程序是不可少的。同時，審計人員應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制實施符合性測試，只有當內(nèi)部控制可信賴度高時，可以適當減少實質(zhì)性測試，當內(nèi)部控制不可信賴時，則應(yīng)該加大實質(zhì)性測試程序。對于進一步審計程序，各事務(wù)所應(yīng)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)容對其進行設(shè)計和裁剪。中國注冊會計師協(xié)會或者京華注冊會計師協(xié)會提供參考的審計工作底稿是根據(jù)制造行業(yè)的審計工作設(shè)計的，有些地方對于其他行業(yè)會用不到或者不適用，因此在審計計劃階段應(yīng)對審計程序的裁剪設(shè)計有所考慮，不要直接套用僅供參考的審計工作底稿模板。審計程序要能體現(xiàn)和達到審計師的審計目的。同時，審計計劃還應(yīng)該對審計人員分工和審計日程安排等有詳盡的安排。實際執(zhí)行過程中，可能會和預(yù)期計劃的情況不一樣，審計人員必須對審計計劃作出合理的修改或者補充。審計計劃不是一成不變的，而應(yīng)當是個連續(xù)、動態(tài)的過程，根據(jù)審計工程中出現(xiàn)的問題持續(xù)不斷的更新和修改計劃，計劃的修改和完善應(yīng)該是貫穿于整個審計工作過程中。

（四）建立業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核機制 項目風(fēng)險與質(zhì)量控制是個連續(xù)動態(tài)的過程，應(yīng)該在審計項目的執(zhí)行過程中對其進行指導(dǎo)和監(jiān)督，項目風(fēng)險及質(zhì)量管理控制應(yīng)貫穿于項目執(zhí)行過程中，項目負責(zé)人應(yīng)按其職責(zé)要求對各級次項目組成員的業(yè)務(wù)工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，以合理保證會計師事務(wù)所能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾妗?/p>

項目負責(zé)人應(yīng)當根據(jù)項目組成員的學(xué)識、經(jīng)驗、能力進行合理分工，通過適當?shù)膱F隊工作和培訓(xùn)，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標，指導(dǎo)其完成所分派的工作。項目負責(zé)人應(yīng)充分利用好審計計劃，明確項目組成員各自的責(zé)任。如，各成員在該項業(yè)務(wù)中承擔(dān)的具體審計任務(wù)，擬實現(xiàn)的具體審計目標，擬實施的具體審計程序及擬獲取的審計證據(jù)等。從而對審計成員做出針對性的指導(dǎo)和監(jiān)督。

項目負責(zé)人應(yīng)當監(jiān)督業(yè)務(wù)的執(zhí)行，主要監(jiān)督工作包括：追蹤業(yè)務(wù)進程，了解業(yè)務(wù)的進展情況；考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作；解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案；識別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項，或者需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項。

在完成業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的同時，復(fù)核是整個審計過程中的關(guān)鍵，會計師事務(wù)所應(yīng)制定項目組內(nèi)部復(fù)核制度，可考慮執(zhí)行三級或五級復(fù)核。一級復(fù)核工作應(yīng)在外勤工作結(jié)束前完成；二級復(fù)核工作應(yīng)盡可能地在外勤工作結(jié)束前完成；三至五級復(fù)核工作應(yīng)在出具審計報告前完成。會計師事務(wù)所可根據(jù)具體情況減少或增加復(fù)核級次，對于規(guī)模較小的審計項目，簽字注冊會計師和現(xiàn)場負責(zé)人可以為同一人。各級復(fù)核人員應(yīng)履行各自的復(fù)核職責(zé)，復(fù)核責(zé)任不能互相減輕、替代或免除。會計師事務(wù)所對設(shè)立有分支機構(gòu)的，除執(zhí)行一級至三級復(fù)核外，應(yīng)對高風(fēng)險項目、重大項目、和分支機構(gòu)及項目負責(zé)人認為有必要進行復(fù)核的項目，會計師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)各事務(wù)所制定的質(zhì)量控制制度和歷史財務(wù)信息審計項目質(zhì)量控制辦法的有關(guān)規(guī)定進行四至五級的復(fù)核。

（五）建立咨詢、意見分歧機制 項目組人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行中遇到疑難問題或者爭議事項，如重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項等，應(yīng)當考慮以適當方式和渠道進行咨詢，避免隨意處理或回避。項目組內(nèi)部應(yīng)形成良好的咨詢、研討氛圍，業(yè)務(wù)人員遇到疑難問題時，應(yīng)及時向項目組其他成員或項目負責(zé)人咨詢。如果疑難問題或爭議事項在項目組內(nèi)部無法得到解決，項目負責(zé)人可將問題以及所有相關(guān)的事實以書面形式提交技術(shù)與質(zhì)控部（主管人員）。技術(shù)與質(zhì)控部（主管人員）應(yīng)及時回答項目組提交的問題，并以書面形式反饋咨詢意見。對于技術(shù)與質(zhì)控部無法解決的疑難事項，可由技術(shù)與質(zhì)控部向會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部其他具備適當知識、資歷和經(jīng)驗的專業(yè)人士咨詢。被咨詢?nèi)藛T不能替代項目負責(zé)人的職責(zé)，各級負責(zé)人應(yīng)切實履行其職責(zé)。項目組應(yīng)當完整、詳細地記錄尋求咨詢的事項及咨詢的結(jié)果（包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況），咨詢記錄應(yīng)當經(jīng)被咨詢者認可見圖1。

會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧。形成的結(jié)論應(yīng)當?shù)靡杂涗浐蛨?zhí)行。項目負責(zé)人應(yīng)當編制意見分歧解決表，記錄意見分歧的解決方式、解決過程以及結(jié)論。在意見分歧得到解決之前，項目負責(zé)人不能出具業(yè)務(wù)報告。

（六）建立業(yè)務(wù)工作底稿歸檔機制 事務(wù)所應(yīng)建立業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔工作，業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按單項業(yè)務(wù)整理、保存。如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具了兩個或多個不同的報告，應(yīng)當將其視為不同的業(yè)務(wù)，分別將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。業(yè)務(wù)檔案中應(yīng)保存有效的審計工作底稿。已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本以及重復(fù)的文件記錄等不應(yīng)保存在業(yè)務(wù)檔案中。

保存在業(yè)務(wù)檔案中的資料文件必須為經(jīng)過適當簽字批準后的文件，具體包括：業(yè)務(wù)承接（保持）評價表、業(yè)務(wù)約定書、總體審計策略、具體審計計劃、業(yè)務(wù)咨詢情況表、意見分歧解決表、審計報告、審計小結(jié)、項目復(fù)核核對表、項目質(zhì)量控制復(fù)核核對表、項目發(fā)文控制表等。業(yè)務(wù)檔案中還應(yīng)包括分析表、核對表、詢證函回函、管理層聲明書、有關(guān)重大事項的往來信件（包括電子郵件），對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件、項目組內(nèi)部或項目組與被審計單位舉行的會議記錄、項目組成員獨立性聲明書、與其他人士（如其他注冊會計師、律師、專家等）的溝通文件、試算平衡表、調(diào)整分錄匯總表、未更正錯報匯總表等工作底稿。

業(yè)務(wù)檔案可分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案應(yīng)與當期檔案分開裝訂，以便更新。為保持資料的完整性以便滿足日后查閱歷史資料的需要，永久性檔案中被替換下的資料也需保留。被替換下的資料應(yīng)匯總在一起，與其他有效的資料分開，作為單獨部分歸整在永久性檔案中。檔案管理人員應(yīng)按照會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度的規(guī)定管理業(yè)務(wù)檔案，保證業(yè)務(wù)檔案的安全、完整。

在完成業(yè)務(wù)檔案的歸整工作后，未經(jīng)項目合伙人的批準，任何人不得擅自改動業(yè)務(wù)工作底稿。在審計報告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計師實施新的或追加的審計程序，或?qū)е伦詴嫀煹贸鲂碌慕Y(jié)論，對確需修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)工作底稿或增加新的業(yè)務(wù)工作底稿的，應(yīng)當填寫業(yè)務(wù)工作底稿修改審批表，經(jīng)項目合伙人批準后方可進行。

業(yè)務(wù)檔案的借閱?？偹头炙鶚I(yè)務(wù)人員因工作需要，在辦理了相關(guān)手續(xù)后可借閱業(yè)務(wù)檔案。如果客戶要求獲取業(yè)務(wù)工作底稿的部分內(nèi)容或摘錄部分工作底稿，項目負責(zé)人應(yīng)當根據(jù)具體業(yè)務(wù)的特點，分析客戶要求的合理性，在保證披露這些信息不會損害會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性，或不會損害會計師事務(wù)所執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的獨立性的情況下，謹慎決定是否滿足客戶要求，并應(yīng)取得項目合伙人的批準。

二、我國中小型會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的維護制度

會計師事務(wù)所通過持續(xù)考慮和評價質(zhì)量控制政策和程序，并對質(zhì)量控制政策和程序的遵守情況進行監(jiān)控，以合理保證這些政策和程序是相關(guān)、適當?shù)模⒄谟行н\行。技術(shù)與風(fēng)險管理委員會（或合伙人）應(yīng)根據(jù)會計師事務(wù)所對質(zhì)量控制制度的監(jiān)控情況及法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的最新變化，及時修訂質(zhì)量控制政策和程序。

技術(shù)與質(zhì)控部（或主管人員）負責(zé)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)管工作。質(zhì)量監(jiān)管人員應(yīng)當監(jiān)管業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制缺陷，并且采取措施：（1）如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)質(zhì)量問題，應(yīng)及時與項目負責(zé)人進行溝通，指出問題及不足，并提出修改建議；（2）如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量控制制度執(zhí)行不力，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，確定處理方法，及時向技術(shù)與風(fēng)險管理委員會（或合伙人）匯報；（3）如發(fā)現(xiàn)在理解或執(zhí)行方面存在的問題，應(yīng)及時告知培訓(xùn)部（主管人員），由培訓(xùn)部（主管人員）進行質(zhì)量控制制度和專業(yè)標準的培訓(xùn)；（4）如發(fā)現(xiàn)是質(zhì)量控制制度設(shè)計上存在的缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)建議技術(shù)與風(fēng)險管理委員會（或合伙人）修訂質(zhì)量控制政策和程序；（5）如發(fā)現(xiàn)嚴重違反事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的人員，應(yīng)提交人力資源部（或合伙人會議），按照會計師事務(wù)所勞動人事管理制度的相關(guān)規(guī)定對其進行處理。

技術(shù)與風(fēng)險管理委員會（或合伙人）每年應(yīng)抽調(diào)具備適當專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗的人員，組成業(yè)務(wù)質(zhì)量控制檢查組，對會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度設(shè)計是否適當性和運行的有效進行評價，并對業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進行檢查。檢查結(jié)果應(yīng)向合伙人會議報告。對每個項目負責(zé)人每三年應(yīng)至少選取一項業(yè)務(wù)進行檢查。參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不得承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作。

人力資源部（或主管人員）負責(zé)處理會計師事務(wù)所收到的針對下列事項的投訴和指控：（1）已實施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定；（2）未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的規(guī)定。會計師事務(wù)所應(yīng)設(shè)置投訴信箱，接收會計師事務(wù)所員工或外部關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量方面的投訴和指控。會計師事務(wù)所應(yīng)對投訴人的身份保密，未經(jīng)投訴人許可，不得披露其姓名。為了便于開展調(diào)查和反饋調(diào)查結(jié)果，會計師事務(wù)所鼓勵實名投訴和指控。會計師事務(wù)所收到投訴和指控后，應(yīng)當及時調(diào)查投訴和指控事項。如果調(diào)查結(jié)果表明存在質(zhì)量控制政策和控制程序設(shè)計或運行方面的缺陷，應(yīng)修訂質(zhì)量控制政策和程序；或者存在違反會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的情況，應(yīng)提交人力資源部 （或合伙人會議）按照會計師事務(wù)所勞動人事管理制度的相關(guān)規(guī)定對其進行處理。會計師事務(wù)所應(yīng)當記錄投拆和指控的調(diào)查過程、調(diào)查結(jié)果及處理情況，并將調(diào)查結(jié)果反饋給投訴人。

14）階段性研究成果］

參考文獻：

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